Ulga na dziecko w 2026 roku a JDG
Ulga na dziecko w PIT za 2026 rok: kwoty, limit dochodu przy jednym dziecku, działalność na skali, liniowy i ryczałt oraz podział ulgi między rodziców.
Ulga na dziecko obniża podatek od dochodów opodatkowanych skalą. Przedsiębiorca może z niej skorzystać, jeżeli ma taki podatek do rozliczenia i spełnia warunki dotyczące dziecka. Sama działalność na ryczałcie albo podatku liniowym nie daje prawa do odliczenia ulgi od PIT-28 lub PIT-36L.
Kwoty ulgi
Roczna kwota wynosi:
- pierwsze dziecko — 1 112,04 zł,
- drugie dziecko — 1 112,04 zł,
- trzecie dziecko — 2 000,04 zł,
- czwarte i każde kolejne — 2 700 zł.
Jeżeli prawo do ulgi przysługuje tylko przez część roku, rozlicza się odpowiednią liczbę miesięcy lub dni zgodnie z ustawą.
Limit dochodu przy jednym dziecku
Limit dotyczy rodziców wychowujących jedno dziecko:
- 112 000 zł łącznie dla małżonków pozostających w małżeństwie przez cały rok,
- 112 000 zł dla osoby samotnie wychowującej dziecko,
- 56 000 zł dla rodzica niepozostającego w małżeństwie, który nie rozlicza się jako osoba samotnie wychowująca dziecko.
Przy dwojgu lub większej liczbie dzieci ten limit dochodu rodziców nie obowiązuje.
Do limitu wchodzą określone dochody opodatkowane skalą, liniowo oraz z kapitałów wskazanych w ustawie, pomniejszone o składki społeczne. Nie jest to limit 85 528 zł na każdego rodzica ani wielokrotność przeciętnego wynagrodzenia.
JDG na skali, liniowym i ryczałcie
Skala podatkowa
Przedsiębiorca rozliczający działalność na skali może odliczyć ulgę w PIT-36, jeżeli spełnia warunki.
Podatek liniowy
Ulga nie obniża podatku liniowego w PIT-36L. Może być jednak wykorzystana w innym zeznaniu z dochodami opodatkowanymi skalą, na przykład z etatu.
Ryczałt
Ulga nie obniża ryczałtu w PIT-28. Podatnik może ją rozliczyć w odrębnym zeznaniu dotyczącym dochodów na skali, jeżeli takie osiąga.
Podział między rodziców
Rodzice mogą podzielić ulgę w uzgodnionej proporcji. Nie obowiązuje automatycznie podział po 50%. Jeżeli nie osiągną porozumienia, zastosowanie mają zasady ustawowe zależne od opieki i miejsca zamieszkania dziecka.
Nie można odliczyć łącznie więcej niż przysługująca kwota.
Pełnoletnie dziecko
Przy pełnoletnim dziecku uczącym się prawo do ulgi zależy między innymi od wieku, nauki i wysokości jego dochodów lub przychodów objętych ustawowym limitem. Limit dla dziecka nie jest tym samym co limit dochodu rodziców przy jednym dziecku.
800+
Świadczenie 800+ jest zwolnione z PIT. Nie dolicza się go do limitu dochodu rodziców dla ulgi na dziecko.
Dodatkowy zwrot
Jeżeli podatek jest zbyt niski, możliwy może być dodatkowy zwrot niewykorzystanej ulgi do wysokości określonych składek społecznych i zdrowotnych. Nie jest to automatyczny zwrot całej ulgi bez limitu.
Źródła
Potrzebujesz rozliczyć ulgę w PIT?
Oxyok prowadzi księgowość JDG i zeznania roczne — od 49 zł + VAT miesięcznie.
Napisz do Pawła albo zobacz księgowość Oxyok.
Materiał ma charakter ogólny. Prawo do ulgi zależy od sytuacji rodzinnej, źródeł dochodu i warunków ustawowych.