Ulga na dziecko w polskiej JDG w 2026 roku
Ulga prorodzinna w JDG w 2026 roku: kwoty na dzieci, limity przy jednym dziecku, skala podatkowa, liniowy, ryczałt i podział między rodziców.
Ulga na dziecko obniża podatek liczony według skali. Przedsiębiorca rozliczający całą działalność liniowo albo ryczałtem nie odliczy jej w PIT-36L lub PIT-28, ale może skorzystać, jeżeli ma również dochody opodatkowane skalą, na przykład z etatu.
Kwoty ulgi
Miesięczne kwoty wynoszą:
- pierwsze dziecko — 92,67 zł,
- drugie dziecko — 92,67 zł,
- trzecie dziecko — 166,67 zł,
- czwarte i każde kolejne — 225 zł.
Przy pełnych 12 miesiącach daje to odpowiednio 1 112,04 zł, 1 112,04 zł, 2 000,04 zł oraz 2 700 zł.
Nie ma odrębnej „podwójnej kwoty” 2 222,40 zł tylko dlatego, że dziecko ma orzeczenie o niepełnosprawności. Niepełnosprawność wpływa natomiast na część warunków ulgi, w tym stosowanie limitu dochodowego przy jednym dziecku.
Limit dochodu przy jednym dziecku
Przy jednym dziecku co do zasady obowiązuje limit:
- 112 000 zł łącznie dla małżonków pozostających w małżeństwie przez cały rok,
- 112 000 zł dla osoby samotnie wychowującej dziecko,
- 56 000 zł dla rodzica niepozostającego przez cały rok w małżeństwie, który nie rozlicza się jako osoba samotnie wychowująca.
Przy co najmniej dwojgu dzieci limit dochodów rodziców nie obowiązuje. Ustawa przewiduje również wyjątek dotyczący jednego dziecka z określonym orzeczeniem lub świadczeniem.
Pełnoletnie uczące się dziecko
Ulga może przysługiwać do ukończenia 25 lat, jeżeli dziecko się uczy i spełnia warunki dotyczące własnych dochodów i przychodów.
Limit zarobków dziecka nie wynosi 12-krotności płacy minimalnej. Jest powiązany z 12-krotnością renty socjalnej obowiązującej w grudniu danego roku. Przy rozliczeniu za 2026 rok trzeba więc użyć kwoty wynikającej z przepisów i stawki renty właściwej dla tego roku.
Do limitu i warunków stosuje się szczegółowe zasady; renta rodzinna jest traktowana odrębnie.
Skala, liniowy i ryczałt
Skala
Ulga jest wykazywana w zeznaniu PIT-36 albo PIT-37 wraz z załącznikiem PIT/O. Odlicza się ją od podatku, nie od dochodu.
Podatek liniowy
PIT-36L nie daje ulgi prorodzinnej. Dochód opodatkowany skalą z innego źródła może jednak pozwolić na jej rozliczenie w PIT-36 lub PIT-37.
Ryczałt
PIT-28 nie daje ulgi prorodzinnej. Ryczałtowiec z etatem może rozliczyć ulgę od podatku ze skali w PIT-37, jeżeli spełnia warunki.
Podział między rodziców
Rodzice mogą ustalić proporcję odliczenia, jeżeli oboje mają prawo do ulgi. Nie zawsze musi to być po 50%.
Przy braku porozumienia stosuje się reguły ustawowe zależne między innymi od miejsca zamieszkania dziecka i faktycznego wykonywania pieczy. Sama „opieka naprzemienna” albo alimenty nie tworzą automatycznie jednej zasady dla wszystkich przypadków.
Dodatkowy zwrot
Jeżeli podatek jest zbyt niski, aby wykorzystać całą ulgę, możliwy jest dodatkowy zwrot w granicach zapłaconych składek społecznych i zdrowotnych uwzględnianych według zasad ustawy. Nie jest to bezwarunkowa wypłata całej niewykorzystanej kwoty.
PIT-2 nie jest ulgą na dziecko
PIT-2 to oświadczenie składane płatnikowi dotyczące stosowania miesięcznej kwoty zmniejszającej i innych parametrów zaliczek. Załącznikiem do rocznego zeznania dla ulgi na dziecko jest PIT/O.
Źródła
Potrzebujesz rozliczyć ulgę?
Oxyok prowadzi księgowość polskich JDG — od 49 zł + VAT miesięcznie.