Ryczałt w gastronomii 2026 — stawka 3% czy 8,5%

3% — działalność gastronomiczna

Stawka 3% obejmuje przychody z działalności gastronomicznej, z wyjątkiem przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%.

Może dotyczyć między innymi restauracji, baru, kawiarni, food trucka, cateringu lub sprzedaży posiłków z dowozem, jeżeli rzeczywista czynność jest działalnością gastronomiczną i nie podlega innej szczególnej kwalifikacji.

8,5% — napoje alkoholowe powyżej 1,5%

Przychód ze sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5% jest opodatkowany stawką 8,5%.

Jeżeli lokal sprzedaje zarówno posiłki, jak i takie napoje, ewidencja przychodów musi pozwalać rozdzielić sprzedaż według stawek.

Ryczałt liczy się od przychodu

Na ryczałcie nie odliczasz kosztów produktów, wynagrodzeń, czynszu, energii, opakowań, paliwa ani prowizji platform dowozowych. Podatek płacisz od przychodu po ustawowych pomniejszeniach, a nie od marży.

Uproszczony przykład:

• przychód ze sprzedaży posiłków: 100 000 zł,
• ryczałt 3%: 3 000 zł,
• koszty produktów i personelu nie pomniejszają podstawy ryczałtu.

Dlatego niska stawka nie oznacza automatycznie, że ryczałt jest najlepszy. W gastronomii koszty bywają wysokie, więc trzeba porównać ryczałt ze skalą i podatkiem liniowym na rzeczywistych danych.

Dowóz i platformy

Sposób dostawy nie zmienia automatycznie stawki ryczałtu. Liczy się to, co sprzedajesz i na jakich zasadach.

Jeżeli klient kupuje posiłek od Twojego lokalu, a platforma tylko pośredniczy w zamówieniu i potrąca prowizję, przychodem nie jest wyłącznie przelew netto z platformy. Prowizja platformy jest wydatkiem, którego na ryczałcie nie rozliczasz jako kosztu uzyskania przychodu.

Jeżeli świadczysz wyłącznie usługę dostawy dla innych podmiotów, nie zakładaj stawki gastronomicznej. To odrębna usługa wymagająca własnej klasyfikacji.

VAT w gastronomii

Stawka VAT nie wynika bezpośrednio ze stawki ryczałtu. Zależy od tego, czy sprzedajesz usługę gastronomiczną, czy towar, oraz od klasyfikacji konkretnego produktu.

W praktyce mogą wystąpić stawki 5%, 8% i 23%. Część napojów i produktów jest opodatkowana stawką 23%, ale nie wolno stosować jednej stawki do całego menu bez analizy pozycji.

Limit zwolnienia podmiotowego z VAT w 2026 roku wynosi 240 000 zł sprzedaży rocznie, proporcjonalnie przy rozpoczęciu działalności w trakcie roku. Zwolnienie nie rozwiązuje obowiązków dotyczących kasy fiskalnej.

Kasa fiskalna

Usługi związane z wyżywieniem świadczone przez stacjonarne placówki gastronomiczne oraz usługi krótkotrwałego zakwaterowania należą do kategorii, dla których zwolnienia z kasy są ograniczone. Sposób ewidencjonowania sprzedaży trzeba ustalić przed rozpoczęciem obsługi konsumentów.

Przy sprzedaży internetowej z płatnością bezgotówkową mogą działać szczególne zwolnienia, ale nie należy przenosić ich automatycznie na sprzedaż w lokalu lub food trucku.

Najczęstsze błędy

1. Stawka 17% dla posiłków w lokalu

Ustawa przewiduje co do zasady 3% dla działalności gastronomicznej. Stawka 17% dotyczy wybranych wolnych zawodów, nie zwykłej sprzedaży posiłków.

2. Stawka 8,5% dla każdej dostawy jedzenia

Sam dowóz nie przesądza stawki. Sprzedaż posiłku przez restaurację może nadal stanowić działalność gastronomiczną objętą 3%.

3. Brak rozdzielenia sprzedaży alkoholu

Napoje z alkoholem powyżej 1,5% mają stawkę 8,5%, dlatego przychód trzeba wyodrębnić.

4. Opodatkowanie tylko wypłaty z platformy

Potrącenie prowizji przez marketplace lub aplikację nie zmniejsza automatycznie przychodu na ryczałcie.

5. Jedna stawka VAT dla całego menu

VAT trzeba ustalić dla rodzaju świadczenia i poszczególnych produktów. Stawka ryczałtu 3% nie oznacza VAT 3%.

FAQ

Jaka stawka ryczałtu dla restauracji?

Co do zasady 3% dla działalności gastronomicznej oraz 8,5% dla przychodu ze sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%.

Jaka stawka dla food trucka?

Jeżeli działalność jest gastronomiczna, co do zasady 3%. Trzeba jednak osobno przeanalizować alkohol, ewentualne towary handlowe i usługi dodatkowe.

Czy catering ma 3%?

Może być działalnością gastronomiczną objętą 3%, ale kwalifikacja zależy od faktycznego zakresu świadczenia i PKWiU.

Czy ryczałt opłaca się restauracji?

Nie da się odpowiedzieć samą stawką. Ryczałt nie pozwala odliczać kosztów produktów, personelu, lokalu i energii, więc trzeba porównać rzeczywiste obciążenia.

Źródło

• Biznes.gov.pl — Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, w tym 3% dla działalności gastronomicznej i 8,5% dla sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%

Potrzebujesz pomocy?

Prowadzę księgowość JDG dla gastronomii — ryczałt, VAT, kasa fiskalna i sprzedaż przez platformy. Od 49 zł + VAT miesięcznie.

Odpisz na [email protected] lub zajrzyj na oxyok.com/pl.

Uwaga: Klasyfikację ustala się według faktycznej sprzedaży i PKWiU. Przy kilku rodzajach przychodu ewidencja musi pozwalać zastosować właściwe stawki.