Faktura zwolniona z VAT w Polsce w 2026 roku

Elementy faktury przy zwolnieniu podmiotowym i przedmiotowym, podstawa prawna, NIP nabywcy oraz zasady KSeF.

Faktura bez wykazanego VAT musi odpowiadać rodzajowi zwolnienia. Inne zasady dotyczą zwolnienia podmiotowego do 240 000 zł sprzedaży, a inne konkretnych czynności zwolnionych na podstawie art. 43 ustawy o VAT.

Zwolnienie podmiotowe

Przy zwolnieniu z art. 113 podatnik nie wykazuje stawki ani kwoty VAT. Przepisy wykonawcze ograniczają część danych wymaganych na takim dokumencie.

Podawanie podstawy prawnej zwolnienia podmiotowego nie jest zawsze obowiązkowym elementem faktury, choć adnotacja „zwolnienie na podstawie art. 113 ustawy o VAT” ułatwia odbiorcy zrozumienie dokumentu.

Zwolnienie przedmiotowe

Przy wielu czynnościach zwolnionych faktura powinna wskazywać:

przepis ustawy albo aktu UE będący podstawą zwolnienia,
przepis dyrektywy,
albo inną podstawę prawną zwolnienia.

Rozporządzenie przewiduje wyjątki od obowiązku podawania tej podstawy dla określonych usług. Nie należy więc stosować jednego wzoru do każdej czynności zwolnionej.

Podstawowe dane

Dokument powinien identyfikować między innymi:

datę i kolejny numer,
sprzedawcę i nabywcę,
nazwę towaru lub usługi,
miarę, ilość i cenę, jeśli są właściwe,
wartość sprzedaży,
podstawę zwolnienia, gdy jest wymagana.

NIP konsumenta nie jest wymagany. Przy sprzedaży B2B identyfikator nabywcy podaje się według zasad art. 106e.

Nie opisuj kwoty jako „netto = brutto, VAT 0%”. Zwolnienie zw nie jest stawką 0%.

KSeF

Numer KSeF nadaje system po przyjęciu faktury ustrukturyzowanej. Nie jest zwykłym polem, które podatnik musi wydrukować na każdej fakturze jako jej numer własny.

W 2026 roku zakres obowiązku zależy od daty wejścia podatnika do KSeF i przepisów przejściowych, w tym czasowego wyłączenia dla najmniejszych wystawców spełniających limit miesięczny.

Źródła

Potrzebujesz zweryfikować fakturę?

Oxyok prowadzi księgowość polskich JDG — od 49 zł + VAT miesięcznie.

Napisz do Pawła.