Co można odliczyć od przychodu na ryczałcie w 2026 roku

Odliczenia na ryczałcie w 2026 roku: składki społeczne, 50% zdrowotnej, IKZE, darowizny, internet, rehabilitacja i termomodernizacja.

Ryczałt nie pozwala rozliczać zwykłych kosztów firmowych, ale przewiduje katalog odliczeń od przychodu. Najczęściej są to własne składki społeczne przedsiębiorcy, 50% zapłaconej składki zdrowotnej i wpłaty na IKZE.

Składki społeczne

Od przychodu można odliczyć zapłacone składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy, jeżeli:

nie zostały zaliczone do kosztów ani odliczone w innym zeznaniu,
dotyczą właściwego źródła,
zostały faktycznie zapłacone.

Na ryczałcie nie odlicza się w ten sposób składek finansowanych przez przedsiębiorcę jako płatnika za pracowników lub zleceniobiorców. Wynagrodzenia i składki pracodawcy są wydatkiem firmy, ale nie obniżają przychodu opodatkowanego ryczałtem.

Składka zdrowotna

Ryczałtowiec może odliczyć od przychodu 50% zapłaconych składek zdrowotnych dotyczących działalności opodatkowanej ryczałtem.

W 2026 roku miesięczne składki dla pełnych miesięcy wynoszą:

498,35 zł przy przychodzie do 60 000 zł,
830,58 zł przy przychodzie ponad 60 000 zł do 300 000 zł,
1 495,04 zł przy przychodzie ponad 300 000 zł.

Odliczenie nie jest pełną roczną składką. Jeżeli przez cały rok obowiązuje najniższy próg, zapłacona składka wynosi 5 980,20 zł, a maksymalne odliczenie z tego tytułu 2 990,10 zł.

Po przekroczeniu progu roczne rozliczenie może wymagać dopłaty składki za wcześniejsze miesiące. Odlicza się kwoty faktycznie zapłacone w danym roku, z uwzględnieniem zasad rozliczenia i ewentualnych zwrotów.

IKZE

Osoba prowadząca działalność może wpłacić w 2026 roku na IKZE do 16 956 zł. Ryczałtowiec odlicza wpłatę od przychodu w PIT-28, do wysokości limitu i dostępnego przychodu.

Nie istnieje niższy limit IKZE tylko dlatego, że przedsiębiorca wybrał ryczałt.

Inne możliwe odliczenia

Po spełnieniu warunków można uwzględnić między innymi:

darowizny objęte ustawową ulgą,
ulgę rehabilitacyjną,
ulgę na internet — maksymalnie 760 zł i tylko w dwóch kolejnych latach, jeżeli wcześniej jej nie wykorzystywano,
ulgę termomodernizacyjną — do 53 000 zł na podatnika,
ulgę na zabytki w zakresie nadal przewidzianym przepisami,
określone straty z wcześniejszych lat, jeżeli mogą być rozliczone z tym źródłem.

Każde odliczenie ma własne warunki i dokumenty. Sam wydatek nie wystarcza.

Czego nie odliczysz

Od przychodu na ryczałcie nie odejmiesz zwykłych kosztów działalności, takich jak:

paliwo i samochód,
leasing,
sprzęt i oprogramowanie,
lokal i telefon,
wynagrodzenia,
składki finansowane przez pracodawcę,
usługi podwykonawców.

Ulga na dziecko obniża podatek od dochodów opodatkowanych skalą. Nie obniża samego ryczałtu wykazanego w PIT-28.

Przykład

Przedsiębiorca ma 200 000 zł przychodu opodatkowanego stawką 8,5% oraz zapłacił:

własne składki społeczne: 12 000 zł,
składkę zdrowotną w średnim progu: 9 966,96 zł,
IKZE: 16 956 zł.

Odliczenia wynoszą:

12 000 zł składek społecznych,
4 983,48 zł, czyli 50% zdrowotnej,
16 956 zł IKZE,
razem 33 939,48 zł.

Przychód po tych odliczeniach to 166 060,52 zł. Przy jednej stawce 8,5% ryczałt przed innymi rozliczeniami wynosi 14 115,14 zł.

Jeżeli występuje kilka stawek ryczałtu, odliczenia trzeba przypisać proporcjonalnie zgodnie z przepisami.

Źródła

Potrzebujesz rozliczyć odliczenia?

Oxyok prowadzi ewidencję przychodów i PIT-28 — od 49 zł + VAT miesięcznie.

Napisz do Pawła albo zobacz księgowość Oxyok.

Materiał ma charakter ogólny. Prawo do odliczenia zależy od źródła, zapłaty i dokumentacji.