Rejestracja VAT zagranicznej firmy w Polsce w 2026 roku
Kiedy nierezydent potrzebuje polskiego VAT, magazyn i FBA, B2B, sprzedaż B2C, OSS, przedstawiciel podatkowy oraz JPK_V7.
Zagraniczna firma może potrzebować polskiego VAT bez zakładania spółki albo stałego zakładu w Polsce. Obowiązek zależy od konkretnych transakcji, a nie od samego posiadania polskiego klienta.
Towary w polskim magazynie
Przemieszczenie własnych towarów z innego państwa UE do Polski, lokalna sprzedaż z magazynu albo wysyłka z Polski mogą wywołać polskie obowiązki VAT.
Magazyn FBA często prowadzi do rejestracji, ale przed wydaniem kategorycznego wniosku trzeba sprawdzić łańcuch dostaw, własność zapasu i dostępne uproszczenia. Sam zapis lokalizacji magazynu w panelu platformy nie opisuje całej transakcji.
Podmiot niemający siedziby działalności w Polsce co do zasady nie korzysta z polskiego zwolnienia podmiotowego 240 000 zł.
Usługi B2B
Przy typowej usłudze na rzecz polskiego podatnika miejscem świadczenia może być Polska, a podatek rozlicza nabywca jako import usług. Zagraniczny usługodawca zwykle nie rejestruje się wyłącznie z tego powodu.
Są wyjątki, między innymi usługi związane z nieruchomościami, wydarzeniami, transportem i szczególne usługi B2C. Trzeba ustalić regułę miejsca świadczenia.
Sprzedaż B2C i próg 10 000 euro
Próg 10 000 euro nie dotyczy każdej usługi dla konsumenta. Obejmuje określone transgraniczne usługi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne oraz wewnątrzunijną sprzedaż towarów na odległość, przy spełnieniu warunków dotyczących siedziby dostawcy.
Po przekroczeniu progu obowiązuje VAT państwa konsumpcji. OSS jest dobrowolnym uproszczeniem rozliczenia tego podatku, nie obowiązkową rejestracją.
Przedstawiciel podatkowy
Podmiot spoza UE, który ma obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT w Polsce, co do zasady ustanawia przedstawiciela podatkowego. Przepisy i umowy przewidują wyjątki dla części państw.
Nie ma jednej ustawowej ceny przedstawicielstwa. Odpowiedzialność i wynagrodzenie wynikają z przepisów oraz umowy.
VAT-R, NIP i JPK
Rejestracja odbywa się na VAT-R. Podmiot otrzymuje lub wykorzystuje polski NIP zgodnie z procedurą dla nierezydentów.
Po rejestracji zakres obowiązków może obejmować JPK_V7, faktury, ewidencję i płatność podatku. Rejestracja VAT-UE jest odrębna i potrzebna tylko dla transakcji objętych informacją podsumowującą.
Zakup usługi od zagranicznego kontrahenta przez polskiego nabywcę nie jest pozycją zakupową w VAT-UE tylko dlatego, że stanowi import usług.
IOSS i import
IOSS dotyczy określonej sprzedaży importowanych towarów w przesyłkach o wartości rzeczywistej do 150 euro. Platforma nie zawsze pobiera VAT; zależy to od modelu sprzedaży i jej roli uznanej za dostawcę.
Dla przesyłek ponad 150 euro stosuje się zwykłe reguły importu, ale podatnikiem i osobą zobowiązaną nie zawsze jest konsument. Decydują warunki dostawy i zgłoszenie celne.
Źródła
Potrzebujesz polskiego rozliczenia VAT?
Oxyok prowadzi księgowość polskich JDG — od 49 zł + VAT miesięcznie. Zakres obsługi nierezydenta wymaga osobnej wyceny.